32. Вексельные кредиты, особенности предоставления и аудит.

В банковской практике среди вексельных кредитов наибольшее распространение получил предъявительский вексельный кредит в виде учета коммерческими банками векселей третьих лиц.

В рамах проверки данной операции аудитором запрашивается следующий пакет документов:

1) Положение о вексельном кредитовании.

2) Регламент по работе с векселями третьих лиц.

3) Инструкция о порядке отражения выдачи и погашения вексельных кредитов.

4) Меморандум об учетной политике коммерческого банка.

5) Баланс коммерческого банка за отчетный год.

6) Ведомость остатков по балансовым счетам 512—519 в разрезе векселедателей.

7) Договор на наиболее крупную сумму сделок с векселями за проверяемый период.

8) Лицевые счета отдельных векселедателей.

9) Заключение специалистов коммерческого банка об обеспеченности и ликвидности учитываемых векселей.

10) Журналы внесистемного учёта по векселям, находящихся в портфеле коммерческого банка.

11) Распоряжение в адрес бухгалтерии по операциям с учтенными векселями.

12) Полный баланс ДЕПО на отчётную дату.

На основании представленных документов по векселям сторонних эмитентов, находящихся в портфеле коммерческого банка, необходимо:

1) Провести анализ динамики и структуры вексельного портфеля коммерческого банка на основе данных баланса на начало года и на последнюю отчётную дату.

2) Определить соблюдение установленных лимитов вложений на отчетную дату и соблюдение санкционированности вложений в векселя сторонних эмитентов по запрошенным договорам сделок с векселями.

3) Оценить правильность ведения коммерческим банком депозитарного учета приобретенных в свой портфель векселей третьих лиц.

4) По подлинникам векселей, хранящихся в депозитарии коммерческого банка, проверить правильность их оформления и подлинность.

5) По погашенным в проверяемый период векселям оценить правильность отражения в бухгалтерском учёте дисконта, связанного с принятием векселей к учёту.





 

Главная | В избранное | Наш E-MAIL | Прислать материал | Нашёл ошибку | Верх